| 四， 工资退税 |
| 周四, 2009年 07月 16日 07:21 |
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首先声明: 注：Sozial-versicherung: 作为非职业性质的工作，如果在最近12 个月中(letzte 12Monate)长于2 个月或者50 天,则被雇佣者就必须缴纳Sozialversicherung，同时雇主也要为你缴纳一部分(约为工资12%),无论工资高低与否。 各种税,比例理论上为： Lohsteuer: 15-20%,Kirchensteuer: 工资税的7%Solidaritaetszuschlag: 工资税的5.5% 如果你想自己计算一下你的税额，可以到联邦财政的网站： 雇主每月或者每个星期根据你的身份信息(比如说婚况，宗教，孩子数量等等)，以及从财政局(Finanzamt)领来的一张工资税表格(Lohn-steuertabelle)来为你缴纳保险和税款。无神论者要到老板那里解释，则可以不用缴纳宗教税。如果你是已经注册大学生的话，这些税款一般情况下在第二年是可以全部退回的。 下面解释一下什么是“一般情况”。 “一般情况”即： • 你的身份是Student/in。 • 你工作的全年毛工资(Jahresbruttolohn)不超过10367 Euro (黑森州，2001) ，并且没有其它税务关系(keine andere steuer-pflichtigen Einkuenfte)。 • 你没有到财政局办理“ Antrag auf Erteilung einer Bescheinigung zurSteuerfreistellung des Arbeitslohns fuer ein geringfuegiges Beschaeftigungsverhältnis”。 • 你在正常期限内办理退税。 首先，你必须拥有学生签证，否则无权享受退税。 其次，挣得太多，德国政府会”眼红“的，如果工资超过上限，税款将不会全部退回。但是这个工资上限并不是年年相同，而是各个州财政部根据每年的人均收入，物价指数等等计算出来的--“10367 Euro”是2001 年黑森州的数据--各州也不一致。 所谓全年毛工资(Jahresbruttolohn)，是指你工作税前总收入，即税卡上的最大数额。但是这个Jahresbruttolohn，只是你工作所得。如果你在学习同时做着某家公司的代理，或者你突然中了彩票(Lotto)，得到高额奖金时，你就要小心你的税款喽，因为Finanzamt要求你没有其它税务关系(keine andere steuerpflichtigen Einkuenfte)。 如果你鸿运高照，或者技术出众，你的工资会相当“精彩”。这时辛苦一年下来，你的总收入很有可能会超过10367 欧元。这时并不等於你的血汗钱一定要为德国建设做贡献了。你可以提供一些特殊的证明以争取全额退税。特殊证明即“Sonderausgabe“,”Werbungskosten“,以及”Außer-gewoehnliche Belastungen” 等等。 比如说，你这一年中用于学习的费用：添置电脑等大件学习用具的费用，大学以外培训班的收费票据， 甚至转学或打工期间各个城市辗转的火车票， 都可以作为Sonderausgabe 提供。如果你国内妻子孩子没有收入，你又必须抚养他们，你可以让当地政府开个证明，翻译公证后作为Sonderausgabe 与你的退税申请一并上交，都有可能提高你的工资上限。然而，对票据性质的判定是一件比较弹性的工作，对你提供这些证明承认与否，都要取决于不同税务官对“Sonderausgabe”掌握的尺度，对此我们只能说一声：“VieleGlueck!” 。 第三，很多同学都在课余时间，选择了630-DM/325-Euro-Jobs 的工作方式。所谓630-DM/325-Euro-Jobs：即为了帮助学生课余务工，和鼓励失业者从事低收入职业，降低失业率的一项措施。德国法律规定，当被雇用人的月收入不高于630 马克或325 欧元，则对被雇用人可以免除一切税款。当然，你只能同时拥有一份630-DM/325-Euro-Jobs。这种工作也被称为低收入劳务(geringfügige Beschaeftigung)。 对此在接受这份工作之前，理论上讲你必须到Finanzamt 办理“ Antrag auf Erteilungeiner Bescheinigung zur Steuerfreistellung des Arbeitslohns fuer ein geringfuegiges Beschaeftigungs-verhaeltnis”。翻译过来就是：低收入劳务工资免税授权证明的申请。 你可以用这份证明代替税卡交到雇主手中。很多雇主对此并不做要求，与此相反也有雇主坚持你必须办理。办理了这份证明，你就相当于向Finanzamt 宣布，我已经接受了一份630-DM/325-Euro-Jobs 的工作，并且只此一份。所以Finanzamt 就会根据规定给予你免税的待遇，但是同时也会因为你根本就没有上税，而不会考虑你的退税申请。如果你又接受了其它工作，第二年报税时，因为你已经在Finanzamt 申报在册，Finanzamt 会拒绝你的退税请求。所以你在第二年将无税可退！但并不是说，你的月工资低于630 就不可办理退税，只要你没有申请低收入劳务工资免税授权证明，就可以退税。 但是，我们有些同学会钻一些空子，到其它州的Finanzamt 报税--因为皆止到2001 年，各州的财政局还没有联网。( 注：一般来说， 退税的时候并不要求你的户口证明(Anmeldungsnachweis)，所以可以在全德范围内报税。)做为留学生，我们不赞成这种钻空子的机会主义。因为德国社会体制比较健全，基本上能做到一分耕耘，一分收获，耍小聪明在这里肯定是要吃大亏的！ 最后，不用我说你也会在规定时限之内到Finanzamt 报税。黑森州的报税时限为：2 年。即：2001 年的退税申请要最晚在2003 年12 月31 日前交到Finanzamt，2001 年则在2004年12 月31 日前(Die Einkommensteuererklaerung fuer das Jahr 2001 kann nach dem Jahresende bis spaetestens 31. Dezember 2003 beim Finanzamt abgegeben werden. Fürdas Jahr 2002 ist die Abgabe bis zum 31. Dezember 2004 moeglich.)。 4. 填写退税表格 该说的就是这些，希望大家对任何信息都能抱着，去伪存真，去粗取精的态度对待。最后祝大家成功！ 注: 资料来源：黑森州财政部网站http://www.hmdf.hessen.de/ |